| Мишка | Дата: Четверг, 12.04.2018, 17:44 | Сообщение # 1 |
|
Лейтенант
Группа: Проверенные
Сообщений: 43
Награды: 0
Репутация: 0
Статус: Offline
| Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года. Образец заполнения и бланк расчета
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года. Образец заполнения и бланк расчета
 Скачать бесплатно образец заполнения и бланк расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 года
.
Видео инструкция заполнение Расчета по страховым взносам
Видео-инструкция заполнения Расчета по страховым взносам за полугодие (2 квартал)
КТО СДАЕТ
За 1 квартал 2018 года расчет по страхвзносам налоговики ждут:
от российских и работающих в РФ иностранных фирм (а также их обособок);
ИП (если он работодатель);
не имеющих статуса ИП физлиц (по взносам на доходы, выплаченные нанятым работникам);
глав КФХ – работодателей (если в КФХ нет работников, его главе ежеквартально отчитываться не нужно, а только по завершению года – п. 3 ст. 432 НК РФ).
КАКИЕ РАЗДЕЛЫ ВКЛЮЧАЕТ
Рассматриваемый расчет состоит:
из титульника;
листа со сведениями о физлице, не являющемся ИП;
Раздела 1 (сводные данные об обязательствах плательщиков взносов) + 10 приложений к нему;
Раздела 2 (сводные данные об обязательствах по страхвзносам глав КФХ) + 1 приложение;
Раздела 3 (сведения о застрахованных лицах).
Абсолютно все листы и приложения включать в расчет нет надобности. Так, для работодателей, выплативших доходы физлицам, обязательно оформление:
титульного листа;
Раздела 1 (подразделов 1.1 и 1.2) и Приложений 1 и 2 к нему;
Раздела 3.
Все другие приложения к Разделу 1 заполняйте в том случае, если вы:
выплатили сотрудникам больничные, детские госпособия и иные суммы страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию (Приложения № 3 – 4);
используете пониженные тарифы (Приложения № 5 – 8);
выплачиваете доходы сотрудникам-иностранцам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в РФ (Приложение № 9);
выплатили доходы студентам, работающим в студотрядах (Приложение № 10).
Разобраться с нюансами оформления расчета за 1 квартал 2018 года поможет пример.
ЗАПОЛНЕНИЕ ЕРСВ НА ПРИМЕРЕ
ООО «Сатурн» занимается производством мебели (код ОКВЭД 31.02). В штате компании в 1 квартале 2018 года три человека. За первые 3 месяца года никто из сотрудников не болел (отсутствуют выплаты по листкам нетрудоспособности) и никто не получал иные суммы страхового обеспечения. У ООО «Сатурн» нет пониженных тарифов. Всем сотрудникам начислялась зарплата, на суммы которой исчисляют страхвзносы по ставкам:
22% — на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и в размере 10% сверх установленной предельной величины базы для начисления взносов (условимся, что для нашего примера такое превышение отсутствует);
5,1% — на обязательное медстрахование (ОМС);
2,9% — на обязательное соцстрахование (ОСС).
Также см. «Превышение базы для начисления страховых взносов в 2018 году».
Оформление расчета по взносам на примере ООО «Сатурн» начнём с титульного листа. Затем разберемся с персонифицированными сведениями из Раздела 3. После этого, сформируем Раздел 1 со сводными данными об обязательствах компании по страхвзносам.
ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ
Чтобы не допустить ошибок в его оформлении, будем придерживаться правил, описанных в Разделе III Приложения № 2 к приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.
Ниже на рисунке представлен фрагмент титульника по данным нашего примера (специалисты ООО «Сатурн» заполнили расчет на компьютере, потому свободные ячейки не прочеркнуты):
C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\март 2018\Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года ВЕБ\raschet-po-strah-vznosam-1-kv-2018-titul.png
Свободные ячейки прочеркните, если оформляете расчет в бумажном варианте.
ВНИМАНИЕ
Если расчет оформляет не российская организация, а физлицо или иной страхователь, код места представления в налоговый орган возьмите из Приложения № 4 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551). К примеру, в этом поле:
ИП – укажет «120»;
частнопрактикующий нотариус – «122»;
правопреемник российской компании – «217».
Также см. «По месту нахождения (учета): коды в расчете по страховым взносам с 2017 года».
В следующем информационном блоке титульной страницы не нужно отражать специализированные коды. При этом обратите внимание на особый порядок оформления ячеек и отражения информации:
C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\март 2018\Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года ВЕБ\raschet-po-strah-vznosam-1-kv-2018-titul-2.png
Перед заполнением завершающего блока титульника выясните, кто из ответственных лиц компании (или иных уполномоченных лиц) будет подтверждать полноту и достоверность показанных в расчете сведений.
Проставьте код:
«1» – если подпись под расчетом поставит директор (он вправе действовать от лица фирмы без доверенности);
«2» – если его будет подписывать представитель компании.
Проставление кода «1» потребует вписать фамилию ответственного лица организации, уполномоченного подписывать отчетность в налоговые органы (по условиям нашего примера в компании ООО «Сатурн» полноту и достоверность отраженных в расчете сведений подтверждает генеральный директор Гарифов Рифат Гильмутдинович, который и подпишет его после заполнения).
Если подписывать расчет будет представитель плательщика страхвзносов, на титульном листе (помимо кода «2») нужно отразить название и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия (например, доверенность) и приложить его копию к расчету (в нашем примере эти ячейки не заполняют).
Отдельно отметим еще одно важное поле титульной страницы – дата подписания расчета. В нашем примере она выглядит так:
C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\март 2018\Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года ВЕБ\raschet-po-strah-vznosam-1-kv-2018-titul-3.png
Лучше не дотягивать до последней отчетной даты и сдать расчет заранее (как это сделало ООО «Сатурн», подписав и отправив этот документ 23.04.2018).
ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ
Готовьтесь к штрафу по п. 1 ст. 119 НК РФ, если вы по каким-то причинам вовремя расчет в ИФНС не представили. Сумма его зависит от указанных в расчете начисленных взносов и числа месяцев опоздания (5% от суммы взносов за каждый месяц просрочки). При этом законодательно определены верхняя и нижняя границы штрафа:
не менее 1000 руб.;
не более 30% от указанной в расчете суммы взносов.
РАЗДЕЛ 3 «ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫЕ СВЕДЕНИЯ О ЗАСТРАХОВАННЫХ ЛИЦАХ»
Вам понадобится заполнить столько разделов 3, скольким физлицам в 1 квартале 2018 года вы производили выплаты и иные вознаграждения:
в рамках трудовых договоров;
по договорам ГПХ (на выполнение работ, оказание услуг);
по договорам авторского заказа;
в иных случаях, указанных в п. 22.1 раздела XXII Порядка заполнения расчета (утв. приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551).
В нашем примере в ООО «Сатурн» в 1 квартале таких физлиц – 3 человека. Это означает, что специалистам общества необходимо оформить три Раздела 3 – отдельно на каждого сотрудника.
В каждом разделе одна часть (заглавная) содержит общие данные и заполняется во всех разделах 3 одинаково (кроме стр. 040 – порядкового номера сведений):
C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\март 2018\Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года ВЕБ\raschet-po-strah-vznosam-1-kv-2018-razd-3.png
ПОДРАЗДЕЛ 3.1 «ДАННЫЕ О ФИЗИЧЕСКОМ ЛИЦЕ ─ ПОЛУЧАТЕЛЕ ДОХОДА»
В Подразделе 3.1 покажите персональные данные лица, получившего доход или иное вознаграждение в 1-м квартале 2018 года:
C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\март 2018\Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года ВЕБ\raschet-po-strah-vznosam-1-kv-2018-podrazd-3.1.png
Если вы отражаете в расчете сведения об иностранцах, обратите внимание на разъяснения налоговиков по заполнению строк 140 и 150 (письмо ФНС от 29.01.2018 № ГД-4-11/1550):
C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\март 2018\Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года ВЕБ\raschet-po-strah-vznosam-1-kv-2018-podrazd-3.1+.png
В строках 160 – 180 Подраздела 3.1 проставьте код по видам обязательного страхования:
«1» – если физлицо, по которому заполняют Раздел 3, является застрахованным лицом;
«2» – физлицо не застраховано.
В нашем примере сотрудники ООО «Сатурн» застрахованы по всем трём видам обязательного страхования, поэтому во всех Разделах 3 расчета специалисты ООО «Сатурн» проставили код «1»:
C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\март 2018\Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года ВЕБ\raschet-po-strah-vznosam-1-kv-2018-podrazd-3.1++.png
ПОДРАЗДЕЛ 3.2 «СВЕДЕНИЯ О СУММЕ ВЫПЛАТ И ИНЫХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ, ИСЧИСЛЕННЫХ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА, А ТАКЖЕ СВЕДЕНИЯ О НАЧИСЛЕННЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ»
Второй подраздел Раздела 3 предназначен для информации о суммах:
выплат физлицам;
страхвзносов на ОПС, начисленных на выплаченные суммы.
Подраздел 3.2 в свою очередь состоит из двух подразделов, в которых отдельно отражают взносы на ОПС, рассчитанные:
по основному тарифу (3.2.1);
по дополнительному тарифу (3.2.2).
Также см. «Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году: таблицы со ставками».
В рассматриваемом примере у ООО «Сатурн» отсутствуют основания для оплаты страхвзносов по дополнительному тарифу, поэтому в ячейках этого раздела проставляют «0». А для заполнения Подраздела 3.2.1 (а также остальных подразделов Раздела 3) специалисты ООО «Сатурн» использовали сведения из таблицы:
По стр. 190 укажите номер отчетного месяца (январь – «01», февраль – «02», март – «03»). Остальные пояснения к этому подразделу смотрите на рисунке:
C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\март 2018\Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года ВЕБ\raschet-po-strah-vznosam-1-kv-2018-podrazd-3.2.1.png
ИМЕЙТЕ В ВИДУ
При заполнении стр. 220 расчета, отражающей базу для начисления страхвзносов, важно правильно классифицировать выплаченный доход на облагаемый взносами и необлагаемый (ст. 420 и 422 НК РФ). Важно также принимать во внимание разъяснения по этому вопросу чиновников Минфина и ФНС.
Далее предлагаем вашему вниманию отдельные разъяснения со ссылками на свежие письма чиновников и решения судов. Так, не нужно уплачивать страхвзносы:
с пособий по временной нетрудоспособности – это освобожденные от взносов госпособия (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-06/8205);
предусмотренных внутренними актами компании надбавок за вахтовый метод работы – это компенсация, не облагаемая страхвзносами (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-04-05/7999);
оплаты обязательных медосмотров – это расходы компании, а не сотрудников (письмо Минфина от 08.02.2018 № 03-15-06/7527);
платы сотруднику за аренду без экипажа его автомобиля (п. 4 ст. 420 НК РФ);
компенсации сотрудникам стоимости проезда на такси в командировках, если таковая предусмотрена коллективным договором (постановление АС Поволжского округа от 24.01.2018 № Ф06-28471/2017);
предусмотренных колл. договором дополнительных отпускных – к свадьбе, рождению ребенка (определение ВС РФ от 26.01.2018 № 307-КГ17-21301).
В то же время уплате подлежат страхвзносы:
с оплаты питания сотрудникам, предусмотренной колл. договором – это их «натуральный» доход (письмо Минфина от 05.02.2018 № 03-15-06/6579);
сверхнормативных суточных (п. 2 ст. 422 НК РФ);
оплаты жилья переехавшим в другую местность работникам — это выплата не относится к установленным законом компенсациям (письма Минфина от 13.02.2018 № 03-04-06/8731, ФНС от 28.02.2018 № ГД-4-11/3931);
с невозвращенных подотчетных сумм (письмо Минфина от 01.02.2018 № 03-04-06/5808).
Сформировав разделы 3 по всем получившим доход лицам, можно переходить к Разделу 1 и приложениям к нему.
РАЗДЕЛ 1 «СВОДНЫЕ ДАННЫЕ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАХ ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ»
Здесь обобщают результаты всех предварительных исчислений по страхвзносам:
C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\март 2018\Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года ВЕБ\raschet-po-strah-vznosam-1-kv-2018-razd-1.png
Заполните 3 блока с данными о суммах взносов по их видам – ОПС, ОМС и ОСС. Данные возьмите из приложений к Разделу 1. Обратите внимание на особенности оформления отдельных полей приложений:
Источник: https://buhguru.com/strahov....18.html
Скачать бесплатно образец заполнения и бланк расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 года
Сообщение отредактировал Мишка - Четверг, 12.04.2018, 17:55 |
| |
| |
