| Nalmern | Дата: Среда, Сегодня, 14:33 | Сообщение # 1 |
|
Лейтенант
Группа: Проверенные
Сообщений: 49
Награды: 0
Репутация: 0
Статус: Offline
| 
Как перейти на НДС с УСН добровольно в середине года
Переход с УСН на ОСНО (с НДС) в середине года по собственному желанию невозможен. Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 346.13), добровольно сменить упрощенку на общую систему можно только с 1 января следующего года.
Однако есть законный способ сделать это в середине года — через «утрату права на применение УСН». Вам нужно намеренно нарушить одно из условий упрощенного режима.
Вот подробная инструкция, как это сделать и какие будут последствия.
---
1. Способы «нарушить» условия УСН
Чтобы налоговая перевела вас на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло нарушение, вы можете сделать следующее:
• Изменение состава учредителей (Самый простой способ):
Ввести в состав учредителей другое юридическое лицо с долей участия более 25%. Как только в ЕГРЮЛ появится запись об этом, вы теряете право на УСН.
• Открытие филиала:
Нужно именно открыть филиал (с внесением изменений в устав и регистрацией в налоговой), а не просто обособленное подразделение. Организации с филиалами не имеют права на УСН.
• Превышение лимитов:
• По выручке (в 2024 году лимит составляет 265,8 млн руб. с учетом дефлятора).
• По численности сотрудников (более 130 человек).
• По остаточной стоимости основных средств (более 150 млн руб.).
• Запрещенный вид деятельности:
Например, начать заниматься производством подакцизных товаров или добычей полезных ископаемых (кроме общераспространенных).
---
2. С какой даты вы станете плательщиком НДС?
Это самый важный момент. При утрате права на УСН вы считаетесь перешедшим на общую систему (ОСНО) с начала того квартала, в котором было допущено нарушение.
• Пример: Вы ввели учредителя-юрлицо 15 августа. Вы будете считаться плательщиком НДС и налога на прибыль с 1 июля (начала 3-го квартала).
---
3. Пошаговый алгоритм действий
1. Совершите действие, нарушающее условия УСН (например, подпишите договор купли-продажи доли в ООО юрлицу).
2. Уведомьте налоговую: В течение 15 календарных дней по окончании квартала, в котором вы потеряли право на УСН, нужно подать сообщение по форме № 26.2-2 (Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения).
3. Пересчитайте налоги: Вам придется пересчитать все налоги по общей системе (НДС, Налог на прибыль) с начала квартала нарушения.
4. Выставите счета-фактуры: Вам нужно будет выставить счета-фактуры своим покупателям «задним числом» за прошедший период этого квартала (либо доплатить НДС из собственных средств, если покупатели откажутся переподписывать документы).
5. Сдайте отчетность: По окончании квартала нужно будет сдать декларацию по УСН за период до начала «штрафного» квартала, а также декларации по НДС и налогу на прибыль.
---
4. Плюсы и минусы перехода в середине года
Плюсы:
• Вы сможете работать с крупными заказчиками, которым нужен входящий НДС, не дожидаясь января.
Минусы (риски):
• Доначисление НДС: Вам придется начислить НДС на все отгрузки, сделанные с начала квартала. Если в договорах не было указано «в том числе НДС», вам придется либо просить клиентов доплатить 20%, либо заплатить их из своей маржи.
• Сложность учета: Понадобится восстанавливать бухгалтерский учет в полном объеме с начала квартала.
• Пени и штрафы: Если вы затянете с подачей уведомления об утрате права, могут быть начислены пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по НДС.
---
Важное примечание по 2025 году
С 1 января 2025 года правила кардинально меняются. Все организации на УСН с доходом более 60 млн рублей в год станут автоматическими плательщиками НДС (5%, 7% или 20% в зависимости от дохода). Возможно, вам стоит дождаться нового года, если ваш переход связан именно с желанием работать с НДС.
Рекомендация: Перед тем как «ломать» УСН, обязательно проконсультируйтесь с бухгалтером, чтобы рассчитать налоговую нагрузку и оценить готовность ваших покупателей принимать счета-фактуры «задним числом».
 Читайте также по теме:
Как перейти на АУСН в банке
Как перейти на АУСН в личном кабинете Налогоплательщика ИП
Как перейти на НДС 5 с УСН в середине года
Как перейти на НДС с УСН добровольно в середине года
Как перейти с 20 НДС на 22 процента
Как перейти с ИП на самозанятого
Как перейти с самозанятого на ИП в Яндекс такси
Как перейти с самозанятого на ИП на НПД
Как перейти с самозанятого на ИП Патент
Как перейти с самозанятого на ИП УСН пошаговая инструкция
Программа Налогоплательщика для ИП
.
Сообщение отредактировал Nalmern - Среда, 14.01.2026, 15:07 |
| |
| |
